| ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “АТ Науково-дослідний
інститут радіотехнічних вимірювань” станом на 31 грудня 2015р.
Управлінському персоналу ПАТ “АТ НДІРВ” Вступний параграф Ми
провели аудит консолідованої фінансової звітності Публічного акціонерного
товариства “АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань”
(надалі - ПАТ “АТ НДІРВ”), яка додається у складі: - Консолідований
баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2015 р.; -
Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за
2015 рік; - Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим
методом) за 2015 рік; - Консолідований звіт про власний капітал за
2015 рік; - Примітки до консолідованої фінансової звітності за 2015
рік, які складаються з стислого викладу суттєвих принципів облікової
політики та інших приміток до окремих статей фінансової звітності.
Концептуальною основою для підготовки консолідованої фінансової звітності
ПАТ “АТ НДІРВ” є Міжнародні Стандарти Фінансової Звітності (надалі –
МСФЗ), Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (надалі – МСБО) та
Тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової
звітності та інших чинних законів та нормативно – правових актів України
стосовно бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Консолідовано
фінансова звітність ПАТ “АТ НДІРВ” за 2015р. складена у відповідності до
МСФЗ, що є чинними та офіційно опубліковані на сайті Міністерства фінансів
України станом на 01.01.2015р. Підприємство не застосовує жодних МСФЗ
достроково. Формат консолідованих фінансових звітів представлений з
урахуванням вимог Міністерства фінансів України, що затверджує форми
фінансових звітів в Україні. Рядки не містять посилань на відповідні
Примітки, тому що це не передбачено формами. Облікова політика
прийнята Наказом директора підприємства № 168 від 28.12.2012р. і до
наступного часу є незмінною. Облікова політика розкриває основи,
стандарти, правила та процедури обліку, які використовує підприємство при
складанні фінансової звітності відповідно до МСФЗ, встановлює принципи
визнання та оцінки об’єктів обліку. Основними якісними характеристиками
фінансової звітності є зрозумілість, доречність, суттєвість, надійність,
своєчасність, правдиве відображення, превалювання сутності над формою,
нейтральність, повнота, порівнянність. Використання основних якісних
характеристик дозволяє забезпечити достовірне та об’єктивне складання
фінансової звітності щодо фінансового стану підприємства, його результатів
діяльності та руху грошових коштів. Фінансова звітність підготовлена з
використанням припущення про продовження діяльності підприємства в
осяжному майбутньому. Аудиторський висновок пiдготовлено на пiдставi
договору №5/2016 вiд 26.02.2016р., а також згiдно з Міжнародним стандартом
аудиту № 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора».
Основні відомості про емітента Публічне акціонерне товариство «АТ
Науково – дослідний інститут радіотехнічних вимірювань» створене
відповідно до рішення Харківського регіонального відділення Фонду
державного майна України від 12.12.95р. № 1358-П шляхом перетворення
державного підприємства «Науково-дослідний інститут радіотехнічних
вимірювань» у відкрите акціонерне товариство згідно з Указом Президента
України від 26.11.1994. за № 699/94 «Про заходи щодо забезпечення прав
громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів», та
Постановою КМУ від 07.12.1992. № 686 «Про порядок перетворення у процесі
приватизації державних підприємств у відкриті акціонерні товариства».
Товариство зареєстровано розпорядженням Виконавчого комітету Київської
районної Ради народних депутатів міста Харкова № 3323 від 22.12.95р.,
реєстраційний № 280 від 28.12.95р. За рішенням загальних зборів
Товариства від 11 квітня 2011р. на виконання вимог Закону України "Про
акціонерні товариства" від 17.09.08р. № 514-VІ змінено найменування
Відкритого акціонерного товариства “АТ Науково-дослідний інститут
радіотехнічних вимірювань” на Публічне акціонерне товариство “АТ
Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань”. Дата проведення
первинної державної реєстрації підприємства 22.12.1995р. Дата заміни
свідоцтва про державну реєстрацію 18.04.2011р. Свідоцтво про державну
реєстрацію юридичної особи видане Виконавчим комітетом Харківської міської
ради, номер запису в ЄДР про заміну свідоцтва про державну реєстрацію
14801050013016027. Нова редакція Статуту ПАТ «АТ НДІРВ» затверджена
річними загальними зборами акціонерів (протоколом від 29.04.2014 р.) у
зв’язку з продажем державного пакету акцій ПАТ «АТ НДІРВ» у розмірі
103349021 штук, що становить 50% +1 акція статутного капіталу ПАТ «АТ
НДІРВ», зареєстрована за № 14801050021016027 від 11.06.2014 р.
Ідентифікаційний код 14309534. Місце знаходження: 61054 м. Харків,
Київського району, вул. Академіка Павлова, 271. Основні види
діяльності за КВЕД - 2010: 30.30 – виробництво повітряних і космічних
літальних апаратів, супутнього устатковання, 72.19 – дослідження й
експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук,
26.51 – виробництво інструментів і обладнання для вимірювання, дослідження
та навігації, 26.60 – виробництво радіологічного, електромедичного й
електротерапевтичного устатковання, 33.13 – ремонт і технічне
обслуговування електронного й оптичного устатковання, 49.41 –
вантажний автомобільний транспорт, (довідка АА № 847458 від
25.04.2013р. з ЄДРПОУ ). Основними напрямками спеціалізації ПАТ «АТ
НДІРВ» є: - засоби наземного комплексу управління (НКУ) космічними
апаратами (КА) та наземного інформаційного комплексу (НІК); -
апаратура споживачів супутникових навігаційних систем для РКТ; -
засоби передачі та прийому телеметричної інформації з КА та РН; -
бортові командно-вимірювальні засоби та засоби передачі інформації з борту
КА. Фірма «РАДМІР» дочірнє підприємство ПАТ «АТ НДІРВ». Доля ПАТ
“АТ НДІРВ”. в статутному капіталі фірми «Радмір» в розмірі 19425грн., що
складає 100% статутного капіталу. ПАТ «АТ НДІРВ» має суттєвий вплив на
фінансово-господарську діяльність фірми «Радмір». Статут фірми
«Радмір» зареєстровано виконавчим комітетом Київської районної ради
народних депутатів Харківської області (№ 263 від 25 листопада 1996 року,
в новій редакції № 140 від 15 липня 1997 року). Ідентифікаційний код
24487685. Місцезнаходження фірми: 61054 м. Харків вул. Академіка
Павлова, 271. Предметом діяльності фірми «Радмір» являється: -
виробництво медичної апаратури; - наладка, ремонт та сервісне
обслуговування медичної апаратури; - та іншу діяльність, не заборонену
чинним законодавством України. Дочірнє підприємство «Захист і
автоматизація об’єктів НДІРВ» (далі ДП «ЗАО НДІРВ»). Доля ПАТ “АТ
НДІРВ” в статутному капіталі ДП «ЗАО НДІРВ» в розмірі 10000 грн., що
складає 100% статутного капіталу. ПАТ «АТ НДІРВ» має суттєвий вплив на
фінансово-господарську діяльність ДП «ЗАО НДІРВ». Нова редакція
Статуту ДП «ЗАО НДІРВ» затверджена Наглядовою радою Публічного
акціонерного товариство "АТ Науково – дослідний інститут радіотехнічних
вимірювань" (протокол № 31 від 17.04.2014 р.), зареєстрована за №
14801050007018560 від 12.06.2014 р. Ідентифікаційний код 25185360.
Місце знаходження підприємства: 61054 м. Харків вул. Академіка Павлова,
271. Підприємство здійснює науково-дослідну, виробничу, інвестиційну,
інноваційну, комерційну, інжинірингову, культурно-освітню та іншу
діяльність, не заборонену чинним законодавством України.
Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал ПАТ
«АТ НДІРВ» несе вiдповiдальнiсть за складання та достовірне подання цієї
консолідованої фінансової звітності відповідно до прийнятої концептуальної
основи загального призначення, описаної в примітках. Управлінський
персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який
він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової
звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або
помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є
висловлення думки щодо цієї консолідованої фінансової звітності на основі
результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до
Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання
впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання
відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для
отримання достатньої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить
суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур
для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у
фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора,
включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності
внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор
розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та
достовірного подання підприємством фінансової звітності, з метою розробки
аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою
висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю підприємства.
Під час аудиту було застосовано метод вибіркової перевірки та вибіркових
тестів, зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування
сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності підприємства. Аудит
включав також оцінку відповідності використаної облікової політики,
прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та
оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що
отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої
думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Згідно
прийнятої облікової політики, а також МСБО 36 «Знецінення активів»
підприємством при складанні фінансової звітності не було проведено
тестування на ймовірність знецінення активів, що є відхиленням від
прийнятої Концептуальної основи складання фінансової звітності.
Згідно з МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» підприємство
не розкрило в Примітках до фінансової звітності характер та рівень
ризиків, що виникають унаслідок фінансових інструментів, а саме кредитний
ризик, ризик ліквідності, ринковий ризик, та яким чином воно управляє цими
ризиками. Протягом 2015р. в результаті господарської діяльності
чистий збиток ПАТ «АТ НДІРВ» склав 4928 тис.грн., станом на 31.12.2015р.
непокритий збиток склав 15742 тис.грн., власний капітал зменшився на 26%.
Ця ситуація свідчить про існування суттєвої невизначеності, яка може
поставити під значний сумнів здатність товариства безперервно
продовжувати діяльність. Умовно-позитивна думка На нашу думку,
за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для
висловлення умовно-позитивної думки», надана консолідована фінансова
звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан
ПАТ «АТ НДІРВ» станом на 31.12.2015р. та його фінансові результати і рух
грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до
Міжнародних стандартів фінансової звітності. Звіт щодо вимог інших
законодавчих і нормативних актів Відповідність вартості чистих
активів вимогам законодавства Під вартістю чистих активів
акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом
вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його
зобов’язань, прийнятих до розрахунку Станом на 31.12.2015р. вартість
чистих активів ПАТ «АТ НДІРВ» складає 13918 тис.грн., статутний капітал –
10335 тис.грн. Вартість чистих активів перевищує розмір зареєстрованого
статутного капіталу ПАТ «АТ НДІРВ» на 3583 тис. грн., тобто відповідає
вимогам чинного законодавства, зокрема частині третій ст.155 Цивільного
кодексу України. Виконання значних правочинів Протягом звітного
року на ПАТ «АТ НДІРВ» не чинилось виконання значних правочинів, розмір
яких складав10 і більше відсотків вартості активів за даними річної
фінансової звітності за 2015 рік. Стан корпоративного управління
Згідно Статуту ПАТ «АТ НДІРВ», затвердженого річними загальними зборами
акціонерів (протокол б/н від 29.04.2014р.), управління і контроль за
діяльністю підприємства здійснюють наступні органи підприємства: -
Загальні збори акціонерів; - Наглядова рада; - Правління; -
Ревізійна комісія. У 2015 році за рішенням річних загальних зборів
акціонерів ПАТ «АТ НДІРВ» від 23.04.2015 р. (протокол б/н) у зв`язку з
достроковим припиненням повноважень членів Наглядової ради ПАТ «АТ НДІРВ»:
Кривенко В.М., Галасюка В.В. на підставі наданих заяв за власним бажанням,
на виконання вимог ст.57, 62 ЗУ «Про акціонерні товариства», ст.78
Конституції України, ст.3 ЗУ «Про статус народного депутата України», ст.7
ЗУ «Про засади запобігання і протидії корупції», ст.5 ЗУ «Про боротьбу з
корупцією» щодо зобов’язання припинити діяльність, яка відповідно до
чинного законодавства України несумісна з депутатським мандатом, зокрема
входити до складу Наглядової ради Товариства, у зв`язку з обранням на
посаду народного депутата України, необхідністю сформувати Наглядову
раду відповідно до вимог Статуту ПАТ «АТ НДІРВ», необхідністю
дотримання вимог, визначених ст.57 ЗУ «Про акціонерні товариства», згідно
якої у разі обрання членів Наглядової ради шляхом кумулятивного
голосування, дострокове припинення повноважень може прийматися тільки
стосовно всіх членів Наглядової ради: - достроково припинено
повноваження Наглядової ради ПАТ «АТ НДІРВ», обраної річними загальними
зборами акціонерів (протокол б/н від 29.04.2014 р.) терміном на 3 роки у
кількості 5 осіб, у повному складі; - обрано 5 членів Наглядової ради
ПАТ «АТ НДІРВ»; Наглядову раду сформовано у повному кількісному складі
терміном на 3 роки відповідно до Статуту ПАТ «АТ НДІРВ», затвердженого
річними загальними зборами акціонерів (протокол від 29.04.2014 р.). З
01.01.2015 р. по 23.04.2015 р. Наглядова рада ПАТ «АТ НДІРВ» працювала
відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», Статуту ПАТ "АТ
НДІРВ", Положення "Про Наглядову раду ПАТ "АТ НДІРВ", які затверджені
рішенням річних загальних зборів акціонерів ПАТ «АТ НДІРВ» від 29.04.2014
р. З 23.04.2015 р. по 31.12.2015 р. Наглядова рада ПАТ «АТ НДІРВ»
працювала у складі, обраному річними загальними зборами акціонерів
(протокол б/н від 23.04.2015 р.) відповідно до Закону України «Про
акціонерні товариства», Статуту ПАТ "АТ НДІРВ", Положення "Про Наглядову
раду ПАТ "АТ НДІРВ", які затверджені рішенням річних загальних зборів
акціонерів ПАТ «АТ НДІРВ» від 29.04.2014 р. Перевірку
фінансово-господарської діяльності підприємства виконує Ревізійна комісія
в кількості трьох осіб, обрана річними загальними зборами акціонерів
товариства (протокол б/н від 29.04.2014 р.). Правління є колегіальним
виконавчим органом товариства, який здійснює управління його поточною
діяльністю. Кількісний склад сформованих органів корпоративного
управління відповідає вимогам Статуту та Закону України «Про акціонерні
товариства». Функціонування органів корпоративного управління
регламентується Статутом. На підприємстві відсутня служба внутрішнього
аудиту фінансової звітності та посада внутрішнього аудитора. Останні
збори акціонерів відбулися 23 квітня 2015р., Протокол загальних зборів
акціонерів від 23.04.2015р. Фактична періодичність засідань
Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України «Про
акціонерні товариства» та вимогам Статуту – не рідше одного разу на
квартал. Аудитор не ідентифікував чинники, які свідчать про те, що
існуючий стан системи корпоративного управління суперечить вимогам Закону
України «Про акціонерні товариства». Ідентифікація та оцінка
аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок
шахрайства Згідно з МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується
шахрайства, при аудиті фінансової звітності» аудитором було отримано
розуміння заходів контролю, які застосував та яких дотримувався
управлінський персонал для запобігання і виявлення шахрайства. При цьому
аудитор не ідентифікував чинники ризику шахрайства, які вплинули на оцінку
аудитором ризиків того, що фінансова звітність може містити суттєве
викривлення внаслідок шахрайства. Основні відомості про аудитора
Повне найменування згідно установчих документів: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ АУДИТОРСЬКА ФІРМА «СПІКА-АУДИТ». Код ЄДРПОУ:
23464570. Номер і дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру
аудиторських фірм та аудиторів, виданого АПУ: Свідоцтво про внесення в
Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №0861, видане рішенням
Аудиторської палати України №98 від 26.01.2001р. Термін чинності якого
продовжено рішенням Аудиторської палати України № 315/3 від 24.09.2015р.
До 24.09.2020р. Номер, серія, дата видачі Свідоцтва про внесення до
Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки
професійних учасників ринку цінних паперів, виданого НКЦПФР: Свідоцтво про
внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські
перевірки професійних учасників ринку цінних паперів серія та номер П
000314 від 30.11.2015р., строк дії Свідоцтва до 24.09.2020р. Прізвище,
ім’я, по батькові аудиторів, що брали участь в аудиті; номер, серія, дата
видачі сертифікатів аудитора, виданих АПУ: Аудитор Іволженко Ольга
Василівна - сертифікат аудитора серії А №000224, виданий рішенням
Аудиторської палати України №12 від 17.02.1994р., рішенням АПУ №261/2 від
29.11.2012р. Термін чинності сертифіката продовжено до 17.02.2018р.
Місцезнаходження юридичної особи та її фактичне місце розташування:
Місцезнаходження юридичної особи - 61125, м. Харків, Червоношкільна
набережна, 16. Фактичне місце розташування - 61003, м. Харків, майдан
Павлівський, 1/3. Висновок складено на 7-ми аркушах в семи
примірниках. Директор ТОВ АФ “Спіка-Аудит”, Аудитор - О.В. Iволженко
м. Харків 14 квітня 2016р. |