| Назва: | ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "АТ НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ІНСТИТУТ РАДІОТЕХНІЧНИХ ВИМІРЮВАНЬ" |
|---|---|
| ЄДРПОУ: | 14309534 |
| Рік: | 2017 |
| Найменування аудиторської фірми (П.І.Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ АУДИТОРСЬКА ФІРМА "СПІКА-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 23464570 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 61003, м.Харків, майдан Павловський, б.1/3 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | № 0861 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України | № 351/4 27.10.2017 |
| Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності | 01.01.2017 31.12.2017 |
| Думка аудитора (01 - безумовно позитивна; 02 - із застереженням; 03 - негативна; 04 - відмова від висловлення думки) | 02 |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) | пояснювальний параграф відсутній |
| Номер та дата договору на проведення аудиту | № 1/2018 15.01.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту | 15.01.2018 02.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) | 02.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн | 37500 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | |
| ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА Наглядовій Раді ПАТ «АТ НДІРВ», Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Звіт щодо аудиту фінансової звітності Думка із застереженням Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань» (ПАТ «АТ НДІРВ»), що складається з Консолідованого Балансу (Звіту про фінансовий стан) на 31 грудня 2017 р., Консолідованого Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), Консолідованого Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) та Консолідованого Звіту про власний капітал за рік, що закінчився зазначеною датою, і Приміток до консолідованої фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик. На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, консолідована фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Публічного акціонерного товариства «АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань» на 31 грудня 2017р., її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Основа для думки із застереженням При складанні консолідованої фінансової звітності ПАТ «АТ НДІРВ» було занижено відстрочені податкові активи на суму 1250 тис.грн. внаслідок не включення до розрахунку тимчасових різниць по резерву сумнівних боргів у розмірі 4 265 тис.грн. та тимчасової різниці по резерву на гарантійне обслуговування у розмірі 2 678 тис.грн. Згідно з МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» ПАТ «АТ НДІРВ» не розкрило в Примітках до консолідованої фінансової звітності характер та рівень ризиків, що виникають унаслідок фінансових інструментів, а саме кредитний ризик, ризик ліквідності, ринковий ризик, та яким чином воно управляє цими ризиками. Згідно з МСБО 1 «Подання фінансової звітності» ПАТ «АТ НДІРВ» не розкрило в Примітках до консолідованої фінансової звітності облікові політики, які прийняті товариством щодо політики та процедур управління капіталом. На протязі трьох звітних періодів ПАТ «АТ НДІРВ» на звітну дату має непокритий збиток, а саме на 31.12.2015р. – 15742 тис.грн., на 31.12.2016р. – 15070 тис.грн., на 31.12.2017р. – 25 656 тис.грн. Розмір активів за 2017 рік зменшився на 32 %, а власний капітал дорівнює 2 963 тис.грн., що менше статутного капіталу на 7 372 тис.грн. Згідно МСБО 1, оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал повинен брати до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом. Оцінка управлінського персоналу щодо здатності ПАТ «АТ НДІРВ» продовжувати свою діяльність на безперервній основі охоплює тільки звітний період. Фінансова звітність не надає належні розкриття інформації щодо оцінки управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності ПАТ «АТ НДІРВ» в майбутньому щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду. Ця ситуація свідчить про існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність ПАТ «АТ НДІРВ» безперервно продовжувати діяльність. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до ПАТ «АТ НДІРВ» згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність Управлінський персонал (Голова правління – директор, головний бухгалтер) несе вiдповiдальнiсть за складання і достовірне подання консолідованої фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання консолідованої фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні консолідованої фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності ПАТ «АТ НДІРВ» продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення по безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати ПАТ «АТ НДІРВ» чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування ПАТ «АТ НДІРВ». Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: - ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; - отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосується аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; - оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; - доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та на основі отриманих аудиторських доказів робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість ПАТ «АТ НДІРВ» продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити ПАТ «АТ НДІРВ» припинити свою діяльність на безперервній основі; - оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттям інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Партнер із завдання Іволженко Ольга Василівна (Сертифікат аудитора серії А №000224, виданий рішенням Аудиторської палати України №12 від 17.02.1994р., рішенням АПУ №353/2 від 21.12.2017р., термін чинності сертифіката продовжено до 17.02.2023р.) Директор ТОВ АФ «СПІКА-АУДИТ» Іволженко Ольга Василівна 61003, м. Харків, майд. Павлівський, 1/3. 02.04. 2018 р. | |
_______________
* Cерія та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.
** Заповнюється емітентами - професійними учасниками ринку цінних паперів.